PER : comment profiter du report étendu à 5 ans en 2026

La loi de finances 2026 apporte une modification importante pour les détenteurs d'un Plan d'Épargne Retraite : le délai de report des plafonds de déduction non utilisés passe de 3 à 5 ans. Une bonne nouvelle en apparence, mais qui cache une subtilité à ne pas négliger.

En bref : L'allongement du report à 5 ans ne s'applique qu'aux plafonds générés à partir de 2026. Les plafonds antérieurs restent soumis à l'ancien délai de 3 ans.

Un plafond de déduction au plus haut

En 2026, le plafond annuel de déduction du PER atteint 37 680 euros pour un salarié (10 % des revenus, plafonné au PASS de 48 060 euros). Pour les travailleurs non salariés, ce montant peut grimper bien au-delà.

Si vous n'avez pas utilisé l'intégralité de ce plafond une année donnée, la part restante peut être reportée sur les années suivantes. C'est ce mécanisme de report qui évolue en 2026.

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De 3 à 5 ans : ce que ça change concrètement

Jusqu'à présent, les plafonds inutilisés étaient reportables pendant 3 ans. À compter de 2026, ce délai passe à 5 ans. Cela signifie que vous disposerez d'une fenêtre plus large pour cumuler vos droits et réaliser un versement conséquent l'année où vos revenus sont les plus élevés.

Attention à l'effet différé

Voici le point crucial : seuls les plafonds générés à partir de 2026 bénéficient du report à 5 ans. Les plafonds antérieurs (2023, 2024, 2025) restent reportables 3 ans seulement et expirent selon l'ancien calendrier.

En pratique, l'effet plein de cette mesure ne sera ressenti qu'en 2031, lorsque cinq années de plafonds « nouvelle formule » seront cumulables.

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La fin de la déductibilité après 70 ans

Autre nouveauté à retenir : depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable. Le législateur souhaite recentrer le PER sur sa fonction première d'épargne retraite.

Les versements restent possibles, mais sans avantage fiscal à l'entrée. Une mesure qui impacte directement les stratégies de défiscalisation tardives.

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Quelle stratégie adopter ?

• Vérifiez vos plafonds disponibles sur votre dernier avis d'imposition (rubrique « plafond épargne retraite »)
• Utilisez en priorité les plafonds anciens (2023-2024) avant qu'ils n'expirent
• Planifiez vos versements en fonction de vos années de revenus les plus élevées
• Anticipez la hausse de la CSG : les prélèvements sociaux passent à 18,6 % en 2026

À retenir : L'extension à 5 ans est une opportunité réelle, mais elle demande une planification sur le long terme. Ne confondez pas les anciens et les nouveaux plafonds : les premiers expirent toujours après 3 ans.