PER en 2026 : ce qui change pour votre épargne retraite

Le Plan d'Épargne Retraite (PER) connaît plusieurs évolutions significatives en 2026. Entre relèvement des plafonds, extension du report et durcissement fiscal, voici ce qu'il faut retenir pour adapter votre stratégie d'épargne.

En bref : Le PASS passe à 48 060 euros, le report est étendu à 5 ans, mais les versements après 70 ans ne sont plus déductibles et la CSG augmente.

Des plafonds de déduction en hausse

Le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) a été revalorisé de 2 % au 1er janvier 2026, passant à 48 060 euros.

Cette revalorisation entraîne mécaniquement une augmentation des plafonds de déduction du PER :

Salariés : déduction possible jusqu'à environ 38 448 euros
Travailleurs non salariés : plafond pouvant atteindre 88 911 euros

Un report des plafonds étendu à 5 ans

Bonne nouvelle pour ceux qui n'ont pas utilisé l'intégralité de leur enveloppe les années précédentes : le délai de report passe de 3 à 5 ans.

En pratique, vous pouvez cumuler vos droits à déduction sur cinq exercices et effectuer un versement conséquent l'année où vos revenus sont les plus élevés, maximisant ainsi l'économie d'impôt.

Fin de la déductibilité après 70 ans

C'est le changement le plus notable de cette année : depuis le 1er janvier 2026, les versements réalisés après 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable.

L'objectif du législateur : recentrer le PER sur sa vocation première — constituer une épargne retraite — plutôt que d'en faire un outil de transmission patrimoniale.

Les versements restent possibles après 70 ans, mais sans avantage fiscal à l'entrée. Cette mesure vise particulièrement les stratégies de défiscalisation tardives.

Hausse des prélèvements sociaux

Le budget de la Sécurité sociale 2026 a acté une augmentation de la CSG de 1,4 point. En conséquence :

Prélèvements sociaux sur les gains PER : 17,2 % → 18,6 %
Cette hausse concerne l'ensemble des produits d'épargne retraite

Des rendements qui restent attractifs malgré tout

Les fonds en euros des PER continuent d'afficher des performances intéressantes :

Rendement moyen 2025 des fonds euros PER : 3,04 % brut (2,47 % net de frais de gestion)
Fonds euros classiques en assurance-vie : 2,61 % en comparaison

Cet écart s'explique par la gestion orientée long terme, spécifique aux supports retraite.

Ce qu'il faut retenir

Les plafonds de déduction augmentent grâce au PASS à 48 060 euros
Le report passe de 3 à 5 ans
Les versements après 70 ans ne sont plus déductibles
Les prélèvements sociaux passent de 17,2 % à 18,6 %
Les cas de déblocage anticipé restent inchangés (résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits au chômage)