PER en 2026 : ce qui a changé pour les épargnants (et les seniors)

Le Plan d'Épargne Retraite a connu plusieurs évolutions majeures depuis le 1er janvier 2026. Au-delà des changements techniques, c'est l'arbitrage entre PER et assurance-vie qui doit être repensé en profondeur.

En bref : Versements après 70 ans non déductibles, plafond Madelin à 88 911 €, report étendu à 5 ans, flat tax portée de 30 % à 31,4 %, CSG sur revenus financiers à 10,6 %. L'assurance-vie est exclue de la hausse de fiscalité.

Les 5 changements à retenir

1. Fin de la déductibilité après 70 ans

Depuis le 1er janvier 2026, les versements PER après 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable. Le législateur a voulu recentrer le PER sur sa vocation retraite et limiter son usage comme outil de transmission tardive.

2. Plafond Madelin revalorisé

Pour les professions libérales (TNS), le plafond Madelin PER 2026 ressort à 88 911 €, suite à la revalorisation du PASS (+2 % à 48 060 €).

3. Report étendu à 5 ans

Le report des plafonds non utilisés passe de 3 à 5 ans (sur les revenus 2025). Une bonne nouvelle pour ceux qui veulent concentrer leurs versements sur une année à fort revenu.

4. Flat tax portée à 31,4 %

La LFSS 2026 a relevé la CSG sur les revenus financiers de 9,2 % à 10,6 %, ce qui porte la flat tax de 30 % à 31,4 % sur le PER, le PEA et le compte-titres.

5. L'assurance-vie épargnée

Point critique : l'assurance-vie est explicitement exclue de cette hausse. Ses prélèvements sociaux restent à 17,2 %. Le différentiel de fiscalité de sortie change la donne.

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PER ou assurance-vie : le nouvel arbitrage

Pour un médecin ou un avocat dans la tranche marginale à 41 % :

• PER : déduction immédiate à 41 % à l'entrée, mais sortie à 31,4 % sur les gains + IR sur le capital → gain net dépendant de la TMI à la retraite
• Assurance-vie : pas de déduction à l'entrée, mais sortie à 17,2 % de PS + abattement de 4 600 € (9 200 € en couple) → fiscalité de sortie quasi-nulle après 8 ans

L'arbitrage dépend du delta de TMI entre vie active et retraite. Si vous prévoyez de rester dans une TMI élevée à la retraite, l'assurance-vie devient plus attractive.

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Stratégies recommandées en 2026

• Avant 70 ans : le PER reste imbattable pour les TMI > 30 % avec une retraite anticipée à TMI plus basse
• Après 70 ans : bascule prioritaire vers l'assurance-vie, qui conserve l'abattement transmission de 152 500 € avant 70 ans + l'avantage CSG
• Profession libérale : exploiter le plafond Madelin à 88 911 € reste la priorité — voir notre fiche médecin libéral
• Report à 5 ans : outil puissant pour les revenus irréguliers (associés en SEL, entrepreneurs)

Notre conseil : Le PER n'est pas mort, loin de là — mais il faut le considérer comme un produit de retraite à part entière, plus comme un produit de transmission. Combinez-le systématiquement avec une assurance-vie. Notre comparatif PER vs assurance-vie détaille les arbitrages selon votre profil.