PER en 2026 : trois ruptures fiscales et un double rattrapage à exploiter

Trois changements majeurs sont entrés en vigueur en 2026 sur le Plan d'Épargne Retraite : hausse des prélèvements sociaux à 18,6 %, fin de la déductibilité des versements après 70 ans, et extension du rattrapage des plafonds de 3 à 5 ans. Pour les TMI 41 % et 45 %, c'est l'année du double rattrapage à exploiter.

En bref : PS sur PER : 17,2 % → 18,6 % depuis le 1er janvier 2026 (CSG +1,4 pt). Versements après 70 ans : plus déductibles, mais sortie en capital exonérée d'IR. Rattrapage plafonds étendu de 3 à 5 ans sur les versements 2026. Encours PER : 150 Md€ atteint en avril 2026.

Rupture 1 : la hausse de la CSG à 10,6 %

La LFSS 2026 a relevé la CSG sur les revenus financiers de 9,2 % à 10,6 %. Les conséquences pour le PER :

• Prélèvements sociaux à la sortie : 17,2 % → 18,6 %
• Flat tax sur les gains : 30 % → 31,4 %
• Impact concret : sur une sortie de 100 000 €, surcoût d'environ 1 400 € par rapport à 2025

L'assurance-vie est explicitement exclue de cette hausse — ses PS restent à 17,2 %, ce qui rebat l'arbitrage PER vs AV pour les profils complexes.

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Rupture 2 : fin de déductibilité après 70 ans

Depuis le 1er janvier 2026, les versements après 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable. Mais la sortie reste avantageuse :

• Sortie en capital exonérée d'IR sur les sommes versées après 70 ans
• Seuls les gains sont taxés (à la flat tax 31,4 %)
• Mécanisme proche de l'AV dans son traitement de sortie

Le législateur a voulu recentrer le PER sur sa vocation retraite — pas en faire un outil de transmission tardive. Pour les seniors actifs, l'arbitrage devient plus subtil.

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Rupture 3 : rattrapage des plafonds étendu à 5 ans

C'est la bonne nouvelle de 2026 : le report des plafonds non utilisés passe de 3 à 5 ans.

Concrètement

En 2026, vous pouvez utiliser :

• Votre plafond 2026
• Vos plafonds non utilisés de 2021, 2022, 2023, 2024, 2025

Pour un salarié plafond classique (≈ 38 448 € en 2026) qui n'a jamais versé sur son PER : jusqu'à 230 000 € déductibles en une seule année en 2026.

Le double rattrapage 2026

Si vous saturez votre PER en 2026, vous bénéficiez d'une fenêtre exceptionnelle :

• Rattrapage des 5 années précédentes
• Plafond Madelin pour TNS revalorisé à 88 911 € (PASS 48 060 €)
• Possibilité de versements groupés pour optimiser sur une année à fort revenu

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Les chiffres clés du PER en 2026

• Encours total : 150 Md€ (record absolu, atteint en avril)
• Titulaires : 12,9 millions de Français
• Collecte 2025 : 20,2 Md€ (+16 % vs 2024)
• Plafond Madelin TNS 2026 : 88 911 €
• Plafond classique salarié 2026 : environ 38 448 €
• Frais de transfert plafonnés à 1 % si PER détenu < 5 ans

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Stratégies à activer en 2026

1. Profession libérale TMI 41-45 %

Exploiter le plafond Madelin à 88 911 € + rattrapage 5 ans. Économie d'IR potentielle :

• TMI 41 % : jusqu'à 36 453 € d'économie d'IR sur un versement de 88 911 €
• TMI 45 % : jusqu'à 40 010 € d'économie d'IR

Voir nos fiches médecin, chirurgien-dentiste, avocat.

2. Cadre supérieur TMI 41 %

Activer l'abondement employeur du PER Collectif (jusqu'à 8 % du PASS, soit ≈ 3 845 € défiscalisé) + maximiser le PER individuel.

3. Senior 65-70 ans

Dernière fenêtre de déductibilité avant 70 ans. Stratégie : maximiser les versements 2026 et 2027 (jusqu'à fin de l'éligibilité fiscale).

4. Senior > 70 ans

Bascule vers l'assurance-vie (qui conserve l'abattement transmission 152 500 €) ou versements PER « post-70 ans » pour la sortie exonérée d'IR.

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Pour quels profils ?

• TNS TMI 41-45 % : double rattrapage prioritaire en 2026
• Cadre supérieur : abondement employeur + PER individuel
• Senior actif < 70 ans : dernière fenêtre déductible à exploiter
• Pré-retraite : stratégie de sortie à anticiper (capital fractionné vs rente)

Notre conseil : 2026 est une année charnière pour le PER. Le rattrapage à 5 ans est une fenêtre rare — exploitée correctement, elle peut réduire votre IR de plusieurs milliers d'euros. Faites un audit de vos plafonds non utilisés avant la fin d'année. Notre comparatif PER vs assurance-vie aide à cadrer l'arbitrage global.