Chirurgien-dentiste : SELARL + SCI pour séparer cabinet et murs

Pour les chirurgiens-dentistes, la combinaison SELARL + SCI est devenue le standard d'optimisation patrimoniale. Explication d'une stratégie qui protège le patrimoine tout en réduisant significativement la pression fiscale.

En bref : La SELARL porte l'activité (IS à 15 %), la SCI détient les murs du cabinet (transmission facilitée). Un dentiste qui génère 300 000 € de bénéfice peut économiser 30 à 50 000 € par an vs le régime BNC.

Pourquoi la SELARL pour l'activité ?

Pour un cabinet dentaire entre 150 000 € et 400 000 € de CA, la SELARL offre la structure optimale :

• IS à 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfice
• Rémunération modulable : salaire + dividendes selon besoin
• Patrimoine cloisonné : les risques professionnels ne touchent pas le personnel
• Trésorerie productive : investissement possible en SCPI ou contrat de capitalisation via la société

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Pourquoi la SCI pour les murs ?

Les murs du cabinet représentent souvent 300 000 à 800 000 € de valeur. Les détenir via une SCI présente plusieurs avantages :

• Transmission facilitée : donation des parts plutôt que de l'immobilier
• Démembrement possible : donner la nue-propriété aux enfants
• Loyers déductibles par la SELARL (charge professionnelle)
• Amortissement comptable de la SCI à l'IS

Le montage optimal

La SELARL paie un loyer à la SCI pour occuper les locaux. Ce loyer :

• Est une charge déductible pour la SELARL (baisse de l'IS)
• Constitue un revenu pour la SCI, imposé selon le régime choisi
• Transfère progressivement de la valeur vers la SCI (patrimoine personnel)

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La retraite : la CARCDSF

La Caisse de Retraite des Chirurgiens-Dentistes et Sages-Femmes offre un régime relativement correct (taux de remplacement ~50 %). Mais pour maintenir son niveau de vie, le PER reste indispensable avec une déduction possible jusqu'à 88 911 € en 2026.

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Les étapes de mise en place

• Année 1 : création de la SELARL, apport du fonds libéral
• Année 2 : acquisition des murs via la SCI (ou apport si déjà propriétaire)
• Année 3+ : optimisation de la rémunération, investissements trésorerie, PER

Notre conseil : Un passage en SELARL + SCI représente 8 000 à 15 000 € de frais initiaux (notaire, expert-comptable, formalisme). Rentabilisé en 6 à 12 mois pour un cabinet qui tourne bien. Notre fiche chirurgien-dentiste détaille chaque étape.