Flat tax 31,4 % sur livrets et PEL : ce qui change pour 2026

La hausse de la CSG actée par la LFSS 2026 porte le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) à 31,4 % sur les intérêts de livrets fiscalisés, PEL et CEL ouverts depuis 2018, comptes à terme et comptes-titres. Pour la déclaration en cours (zone 2 : 28 mai, zone 3 : 4 juin), il faut maîtriser les bonnes cases pour ne pas surpayer.

En bref : Nouveau PFU 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS) sur intérêts livrets bancaires, comptes à terme, comptes-titres. PEL/CEL post-2018 : imposables dès la 1ʳᵉ année (cases 2TR et 2CG). Livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP) restent exonérés. Case 2OP intéressante si TMI < 12,8 %.

Ce qui change concrètement en 2026

PFU sur intérêts : 30 % → 31,4 % (décomposition : 12,8 % IR + 18,6 % PS)
Hausse de la CSG : +1,4 pt actée par la LFSS 2026 (PS de 17,2 % à 18,6 %)
Périmètre concerné : livrets bancaires fiscalisés, comptes à terme, comptes-titres, PEL et CEL ouverts depuis 2018
Périmètre exonéré : Livret A, LDDS, LEP, Livret Jeune (aucune déclaration)

Les cases à connaître

Case 2TR : intérêts soumis au PFU

C'est la case principale pour reporter les intérêts perçus en 2025 sur :

Livrets bancaires fiscalisés (super-livrets, comptes sur livret)
Comptes à terme (CAT)
Intérêts de comptes-titres

Les banques ont normalement transmis ces montants à l'administration (case pré-remplie). Vérifier la cohérence avec votre IFU (Imprimé Fiscal Unique).

Case 2CG : intérêts soumis aux prélèvements sociaux uniquement

Concerne notamment les intérêts de PEL et CEL ouverts depuis 2018, qui sont :

Soumis aux PS dès la première année
Soumis à l'IR via la case 2TR (pas double imposition — la case 2CG sert au calcul des PS sur les intérêts non soumis au PFU à la source)

Case 2CK : crédit d'impôt acompte 12,8 %

Si votre banque a prélevé l'acompte de 12,8 % à la source (par défaut), reportez ce montant en case 2CK pour éviter une double imposition.

Case 2OP : option pour le barème progressif

Cocher cette case renonce au PFU et applique le barème progressif de l'IR. Avantageux uniquement si votre TMI est inférieure à 12,8 % (TMI 0 % ou 11 %).

Attention : la case 2OP s'applique à toutes vos sources de revenus financiers de l'année (dividendes, intérêts, plus-values mobilières). Vérifier l'impact global avant de cocher.

Le piège PEL/CEL post-2018

Les PEL et CEL ouverts depuis le 1ᵉʳ janvier 2018 sont fiscalisés dès la première année, contrairement aux PEL pré-2018 qui bénéficiaient d'une exonération d'IR pendant 12 ans.

Exemple chiffré : PEL 2025 à 2 % brut

Sur 60 000 € (plafond PEL), intérêts annuels : 1 200 €

PFU 31,4 % : 1 200 × 31,4 % = 377 € d'impôts
Rendement net : 1,37 % (vs 2 % brut affiché)
Vs inflation 2,2 % : rendement réel -0,83 %

Conclusion : le PEL ouvert en 2026 est moins attractif qu'il n'y paraît, surtout pour les TMI 30 % et plus si on opte pour le barème.

Stratégies d'optimisation

1. Vérifier l'option barème vs PFU chaque année

Pour les TMI 0 % et 11 %, cocher 2OP économise jusqu'à 200 € sur 1 000 € d'intérêts annuels. Au-delà de TMI 30 %, le PFU s'impose.

2. Basculer vers les enveloppes capitalisantes

Les enveloppes à fiscalité préservée restent imbattables :

Assurance-vie : PS maintenus à 17,2 % (exclusion explicite LFSS 2026) + abattement après 8 ans
PEA : exonération IR après 5 ans, seulement 17,2 % PS
PER : déduction immédiate (mais flat tax à 31,4 % à la sortie sur gains)

3. Surveiller les livrets fiscalisés à taux promotionnels

Beaucoup de super-livrets à 4 % brut affichés ne rapportent plus que 2,74 % nets après PFU. À comparer aux fonds euros nouvelle génération à 3 % brut, capital garanti.

Pour quels profils ?

TMI 0 % et 11 % : case 2OP systématique (vérifier toutes les sources financières concernées)
TMI 30 % et plus : PFU 31,4 % imposé — basculer vers assurance-vie ou PEA
PEL ouvert avant 2018 : conserver l'exonération IR 12 ans, ne pas clôturer
Comptes à terme > 50 000 € : arbitrage vers fonds euros à étudier

Notre conseil : Avant de valider votre déclaration (zone 2 : 28 mai, zone 3 : 4 juin), vérifiez les cases 2TR, 2CG, 2CK et l'option 2OP. Pour la trésorerie au-delà de la précaution, la flat tax à 31,4 % rend les enveloppes capitalisantes incontournables. Notre comparatif PER vs assurance-vie aide à cadrer la stratégie.